Сверхурочная работа в выходной день как оплачивать. Считаем праздничные и сверхурочные доплаты при суммированном учете рабочего времени

Достаточно распространенными являются ситуации, когда необходимо оплатить работу сотрудников сверх рабочего времени, установленного в графиках работы. В таких случаях от бухгалтера требуется особое внимание и соблюдение норм трудового законодательства. В статье методисты фирмы «1С» разъясняют порядок расчета и регистрации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» оплаты труда в выходной, в праздничный день в зависимости от того, запланирована работа в этот день или нет, оплаты сверхурочной работы (в том числе, при сверхурочной работе в ночное время, при суммированном учете рабочего времени и др.). Также рассматриваются вопросы налогообложения указанных выплат.

Оплата времени, отработанного за пределами нормы*

Примечание:
* Нормальная продолжительность рабочего времени составляет 40 часов в неделю (ч. 2 ст. 91 ТК РФ).

Определение понятия «Рабочее время» приведено в статье 91 ТК РФ. Это «время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые... относятся к рабочему времени» . В этой же статье определено, что «нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю». При этом работодатель должен вести учет времени, которое фактически отработал каждый из сотрудников организации.

Норма времени содержится в графике работы и устанавливается в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» либо выбором типового графика из Справочника , либо документом Ввод индивидуальных графиков работы организации (меню - Расчет зарплаты по организациям ). На практике нередко возникают ситуации, когда бухгалтеру требуется оплатить рабочее время, которое работник отработал сверх определенной нормы. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся ситуации.

Выходной день

Если в определенные дни графика сотрудника работа не предусмотрена, то это выходной день. Так, при обычной продолжительности рабочей недели (пятидневная с двумя выходными днями или «пятидневка»), как правило, выходные приходятся на субботу и воскресенье, но график может быть построен и иначе. Еженедельный непрерывный отдых предоставляется согласно статье 111 ТК РФ всем работникам. При этом его продолжительность не может быть менее 42 часов (ст. 110 ТК РФ). Согласно статье 113 ТК РФ работа в выходные и нерабочие праздничные дни запрещается. Но привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни все же возможно и производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации. Закон оговаривает, когда привлечение работников к работе без их согласия возможно и когда невозможно.

Однако в любом случае привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя. В случае проведения проверки контролирующими органами работодатель должен быть готов объяснить, что привлечение сотрудников было обусловлено производственной необходимостью.

Оплата труда в выходной день производится в соответствии со статьей 153 ТК РФ.

Для того чтобы отразить оплату работы в выходной день в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8», следует оформить документ программы Оплата праздничных и выходных дней организаций (рис. 1)

Рис. 1

Повышенная оплата в двойном размере формируется за счет начислений по документам Оплата праздничных и выходных дней и Доплата за работу в праздники и выходные .

Полезный совет: если для заполнения документа использовать кнопку Добавить , то для каждого сотрудника на каждый выходной нужно занести, соответственно, две строчки. Но если использовать кнопку Заполнить по списку сотрудников , то для выбранного списка двойные записи сформируются автоматически.

Согласно положениям статьи 153 ТК РФ: «По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит» .

В таком случае в документе Оплата праздничных и выходных дней организаций следует отразить только начисление оплаты, не регистрируя при этом доплату за работу в праздники и выходные (см. рис. 1).

При работе с документом Оплата праздничных и выходных дней организаций в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» следует обратить внимание на два момента:

• нужно указать количество фактически отработанных сотрудником часов в поле Отработано часов;
• оплата производится из расчета часовой ставки (далее - ЧТС), даже если работнику установлен оклад.

Почему указываем количество отработанных часов

В графике выходной день обозначается кодом - В . Работа сотрудника в этот день не предусмотрена, соответственно, не указывается количество рабочих часов по плану.

В соответствии с пунктом 2 Разъяснений Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 № 13/П-21 «О компенсации за работу в праздничные дни» (далее - Разъяснения): «Оплата за работу в праздничные дни производится следующим образом:
а) сдельщикам - по двойным сдельным расценкам;
б) работникам, оплачиваемым по часовым или дневным ставкам, - в размере двойной часовой или дневной ставки;
в) работникам, получающим месячный оклад, - в размере одинарной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа в праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере двойной часовой или дневной ставки, если работа производилась сверх месячной нормы».

При этом оплата производится за фактически отработанные часы. Поэтому зафиксировать количество фактически отработанных часов работодателю необходимо.

Как определить ЧТС

Часовая тарифная ставка (ЧТС) для работников определяется по следующей формуле:

ЧТС = Оклад / Время

При пересчете месячного оклада в часовую тарифную ставку можно использовать один из трех Алгоритмов расчета времени , который следует выбрать при Настройке параметров учета (см. рис. 2):

• ЧТС в каждом месяце определяется делением оклада на норму времени в часах по графику работы сотрудника. Т. е. при одинаковом окладе у сотрудников с разными графиками может ЧТС быть различной. Для одного сотрудника от месяца к месяцу тоже ЧТС будет меняться;
• ЧТС определяется делением оклада на среднемесячное количество часов в году. Т. е. на протяжении года при одинаковом окладе остается неизменной;
• ЧТС определяется делением оклада на норму времени в месяце по производственному календарю. Т. е. для сотрудников с одинаковым окладом, независимо от их графика, ЧТС одинакова, но различается по месяцам.

Рис. 2

Праздничный день

Статьей 112 ТК РФ устанавливается перечень праздничных дней в РФ. Как правило, они являются и нерабочими. Но в некоторых случаях невозможно избежать включения в график работы в праздничный день. Если работа в праздничный день не запланирована по графику, то ее регистрация и оплата ничем не отличается от оплаты выходного дня, порядок отражения которой в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» рассматривался выше.

Если же в графиках работы запланирована работа в праздники, то можно сформировать доплату за эту работу по всему предприятию одним документом, одной кнопкой - Заполнить работавшими в праздники . При этом для всех сотрудников, у кого в Месяце начисления по графику рабочие дни выпали на праздники, сформируются записи в документе о Доплате за работу в праздники и выходные . Продолжительность рабочего времени соответствует графику.

Сверхурочное время

Статья 99 ТК РФ дает определение сверхурочной работы. Это «...работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены)...» .

При этом в этой же статье определено, что «продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год» . Работодателю следует отслеживать соблюдение этого условия в отношении каждого работника.

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» информация о сверхурочной работе, необходимой для оплаты и учета времени, регистрируется документом Оплата сверхурочных часов (рис. 3).

Рис. 3

Часовая тарифная ставка в данном случае вычисляется по тому же алгоритму, что и для оплаты выходного дня.

Сверхурочное время при суммированном учете

В статье 99 ТК РФ говорится, что при суммированном учете рабочего времени сверхурочная работа - это работа сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.

Учетным периодом может быть месяц, квартал, год. Но в Трудовом кодексе РФ нет оговорки, что при суммированном учете сверхурочная работа может превышать 4 часа в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Более того, согласно статье 99 ТК РФ работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника и при суммированном учете в том числе. Возникает вопрос - как совместить суммированный учет с точным учетом продолжительности сверхурочной работы? Никакого противоречия на самом деле нет. Подсчет подлежащих оплате сверхурочных часов производится по табелю учета рабочего времени ежемесячно. При суммированном учете оплата производится по окончании учетного периода, после анализа отработанного времени.

Обратите внимание - производится оплата, но не учет. По окончании учетного периода происходит подсчет фактически отработанного времени и выяснение того, какое из отработанного времени следует оплатить как сверхурочное.

Изначально графики работы при суммированном учете формируются без учета сверхурочного времени. Заранее планируя сверхурочные часы, администрация нарушает порядок привлечения работника к сверхурочной работе. От работника, согласно положениям статьи 99 ТК РФ, нужно получить письменное согласие на сверхурочную работу.

По окончании учетного периода нужно занести документы Оплаты сверхурочного времени с указанием конкретных дней и часов. При этом надо учесть следующее:

• день должен быть рабочим, он не может весь быть сверхурочным, ведь тогда это будет работа в выходной день;
• при подсчете сверхурочных часов нужно из нормы рабочего времени исключать время, когда сотрудник не работал по уважительной причине (болезнь, отпуск). Норма рабочего времени в подобных случаях уменьшается, и сверхурочные часы определяются уже сверх этой новой нормы;
• сверхурочная работа не может превышать 4 часа в течение двух дней подряд;
• сверхурочная работа не может превышать 120 часов в год.

При необходимости, если это время было оплачено по тарифу, нужно переначислить заработную плату, ведь в ТК РФ нет понятия доплаты за сверхурочную работу - есть оплата в полуторном и двойном размере. Для этого в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» нужно скорректировать графики работы сотрудников и в документе прошлого периода Начисление заработной платы сотрудникам организации , нажав кнопку Исправить , создать документ перерасчета.

Сверхурочное время в выходной день

Сверхурочных часов работы в выходной быть не может (нет «урочных»). На это указано в пункте 4 Разъяснения Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 № 13/П-21: «При подсчете сверхурочных часов работа в праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, не должна учитываться, поскольку она уже оплачена в двойном размере» .

Правомерность приведенной нормы в условиях действия ТК РФ подтверждена Решением Верховного Суда РФ от 30.11.2005 № ГКПИ 05-1341. Как указал суд, при сверхурочной работе и при работе в выходные и нерабочие праздничные дни работник осуществляет свою трудовую деятельность в абсолютно тождественных условиях труда, а именно - во время отдыха. Поскольку правовая природа сверхурочной работы и работы в выходные и нерабочие праздничные дни едина, оплата в повышенном размере одновременно как на основании статьи 152 ТК РФ (сверхурочная работа), так и статьи 153 ТК РФ (оплата работы в выходные и праздничные дни) будет являться необоснованной и чрезмерной.

Оплата сверхурочного времени сверх 120 часов в год

По заключению Федеральной службы по труду и занятости от 23.06.2005 № 956-6-1, нарушение работодателем порядка привлечения к сверхурочной работе (например, превышение максимально допустимого числа часов сверхурочной работы в год) не должно отражаться на реализации права работника на оплату труда за сверхурочную работу. Таким образом, трудовым законодательством предусмотрена обязанность работодателя оплатить в повышенном размере труд работника, привлекаемого к работе сверхурочно с нарушением ограничений и правил, установленных статьей 99 ТК РФ.

При этом администрации остается лишь ожидать санкций от инспекции по труду. Трудовая инспекция при проверке может оштрафовать организацию и руководителя по статье 5.27 КоАП «Нарушение законодательства о труде и об охране труда». Суммированный учет рабочего времени не предназначен для сокрытия переработок. И даже при годовом учетном периоде следует ежемесячно анализировать соответствие фактически отработанного времени и нормальной продолжительности рабочего времени в сумме с допустимой сверхурочной работой. Кстати, количество отработанных обоснованных выходных дней в Трудовом кодексе РФ не оговорено.

Сверхурочная работа ночью

Если сверхурочные работы приходятся полностью или частично на ночное время, производится оплата как за сверхурочные, так и за работу в ночное время, так как указанные выплаты не дублируют друг друга (ст. 96 и 154 ТК РФ).

Ненормированный рабочий день

Если работнику установлен режим ненормированного рабочего времени, то речи о сверхурочной работе быть не может. Поскольку такой режим работы изначально предполагает, что по распоряжению руководителя сотрудник может эпизодически привлекаться к работе за пределами рабочего дня. На это указывает статья 101 ТК РФ. Переработка в этом случае компенсируется дополнительным временем отдыха. А вот в отношении оплаты выходных и праздничных дней никаких ограничений нет. Эти работники на общих основаниях освобождаются от работы в дни еженедельного отдыха и праздничные дни.

Вопросы налогообложения

Выплаты за работу в выходные и праздничные дни, за сверхурочную работу полностью включаются в налоговую базу по НДФЛ и в расчетную базу по страховым взносам.

Оплату сверхурочной работы, выходных и праздничных дней следует рассматривать как обоснованный расход. В целях налогообложения прибыли все расходы, признаваемые при исчислении налоговой базы, должны быть документально подтверждены и обоснованны, то есть экономически оправданны и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, расходы на оплату труда сотрудников, работающих сверхурочно (в том числе, если количество часов, отработанных им сверхурочно, превышает 120 часов в год), работающих в выходные и праздничные дни, в целях налогообложения прибыли относятся к расходам согласно пункту 3 статьи 255 НК РФ. Однако следует иметь в виду, что в вопросе признания расходов на оплату труда работников, работающих сверхурочно свыше120 часов в год, есть противоречивая судебная практика. В постановлениях ФАС ПО от 28.08.2007 № А55-17548/06, ФАС УО от 15.02.2006 № Ф09-628/06-С7 по делу № А71-383/05 судьи посчитали правомерным и обоснованным признание таких расходов. А в постановлении ФАС ЗСО от 09.08.2006 № Ф04-5008/2006(25216-А75-40) по делу № А75-12558/2005 арбитры указали, что вывод об экономической оправданности (обоснованности) затрат на выплату вознаграждения за сверхурочную работу свыше 120 часов является неверным, поскольку не могут быть признаны обоснованными затраты, понесенные организацией в связи с нарушением ею требований законодательства (в том числе и трудового).

В редакцию журнала «Зарплата» обратилась читательница.

«Здравствуйте! Помогите разобраться в вопросе, касающемся оплаты сверхурочных при суммированном учете рабочего времени. Учетный период — месяц. График работы — сутки через двое.

В феврале 2010 года сотрудница отработала 161 час (при норме 151 час). Одна из смен частично пришлась на праздничный день 23 февраля. По графику установлено, что ее продолжительность должна составить 10,8 часа. Фактически отработано 11,5 часа. То есть 0,7 часа отработано сверх нормы. Как рассчитать сумму зарплаты работницы за февраль, если часовая ставка составляет 27,79 руб.?»

В дополнение к письму читательница приложила табель.

На вопрос отвечает Т.А. Аверина, главный редактор журнала «Зарплата». Рекомендации согласованы с Н.З. Ковязиной, замести телем директора Департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России.

Рассмотрим расчет выплат за сверхурочную работу в праздник в двух ситуациях:
— работнице установлена часовая ставка (как было указано в письме читательницы);
— работнице установлен оклад.

Положения Трудового кодекса

Сверхурочная работа.

Порядок оплаты сверхурочной работы изложен в статье 152 ТК РФ. В ней сказано, что она оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Работа в праздник.

Согласно статье 153 ТК РФ работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:

— сдельщикам — не менее чем по двойным сдельным расценкам;

— работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, — в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;

— работникам, получающим оклад (должностной оклад), — в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Верховный суд РФ об оплате работы в праздник

В решении Верховного суда РФ от 30.11.2005 № ГКПИ05-1341 говорится, что правовая природа сверхурочной работы и работы в выходные и нерабочие праздничные дни едина. Оплата в повышенном размере как на основании статьи 152 ТК РФ, так и статьи 153 ТК РФ будет являться необоснованной и чрезмерной. То есть при определении, к какой категории рабочего времени относятся часы переработки, в первую очередь следует установить, не относятся ли они к нерабочим праздничным дням. И лишь в том случае, если не относятся, классифицировать их как сверхурочные.

Работнику установлена тарифная ставка

После того как мы изучили нормативные документы и рассмотрели позицию судей, обратимся к примеру.

Воспользуемся данными, приведенными в письме читательницы, а также в табеле рабочего времени.
Работнице установлен суммированный учет рабочего времени, учетный период — один месяц. В феврале 2010 года она отработала 161 час (при норме 151 час).

Одна смена выпала на праздничный день 23 февраля. По графику установлено, что ее продолжительность должна составить 10,8 часа. Фактически отработано 11,5 часа, то есть 0,7 часа сверх нормы. Часовая ставка равна 27,79 руб.
Как рассчитать сумму зарплаты за февраль 2010 года работнице, которая трудилась в праздник?

Шаг 1. Определим сумму оплаты труда за отработанные часы в пределах нормы.

Всего таких часов 151. Из них 10,8 часа приходится на праздничный день, поэтому они будут оплачиваться согласно нормам статьи 153 ТК РФ.

1. Количество часов по норме, отработанное в обычные (не праздничные) дни — 140,2 (151 ч - 10,8 ч). Оплата за них составит 3896,16 руб. (140,2 ч# #27,79 руб./ч).

2. Теперь рассчитаем оплату за количество часов по норме, отработанных в праздничные дни. Расчет производится в соответствии с частью 1 статьи 153 ТК РФ. Оплата равна 600,26 руб. (10,8 ч#27,79 руб./ч#2).

Шаг 2. Рассчитаем сумму оплаты за сверхурочные часы.

Работница отработала сверхурочно 10 часов (161 ч - 151 ч). Из них 0,7 часа было отработано в праздничный день.
1. 0,7 часа оплачивается в соответствии со статьей 153 ТК РФ (как за работу в нерабочий праздничный день). Оставшиеся 9,3 часа (10 ч - 0,7 ч) оплачиваются по нормам статьи 152 ТК РФ (как сверхурочные). Заплатить за 0,7 часа в соответствии с нормами статей 152 и 153 ТК РФ одновременно нельзя.

Размер оплаты за работу в праздничный день (по статье 153 ТК РФ) равен 38,91 руб. (0,7 ч#27,79 руб./ч#2).

2. 9,3 часа нужно распределить на первые 2 часа сверхурочной работы и последующие часы. Первые 2 часа оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном:

2 ч#27,79 руб./ч#1,5 = 83,37 руб.
(9,3 ч - 2 ч)#27,79 руб./ч#2 = 405,73 руб.

Шаг 3. Определим сумму заработной платы за февраль.

Зарплата составит 5024,43 руб. (3896,16 руб. + 600,26 руб. + 38,91 + + 83,37 руб. + 405,73 руб.).
Работнику установлен оклад

Как и в предыдущем случае, рассмотрим порядок расчета заработной платы на примере.

Пример 2. Воспользуемся условиями предыдущего примера, немного их изменив. Работнику установлен суммированный учет. Его оклад составляет 4200 руб.

Шаг 1. Определим сумму оплаты труда за отработанные часы в пределах нормы. По норме отработан 151 час, из них 10,8 часа в праздничный день.
1. Оклад за время, отработанное в пределах графика (151 ч), — 4200 руб.
2. Доплата за работу в праздник в пределах месячной нормы рабочего времени равна 273,95 руб. (4200 руб. : 165,58 ч (среднемесячное количество часов в 2010 году)#10,8 ч#1).

Шаг 2. Рассчитаем сумму оплаты за отработанные часы сверх нормы. Всего отработано сверх нормы 10 часов, из них 0,7 часа в праздничный день.
1. Сумма оплаты за сверхнормативные часы работы в праздничный день (по статье 153 ТК РФ) составит 35,51 руб. (4200 руб. : 165,58 руб./ч#0,7 ч#2).
2. 9,3 часа (10 ч - 0,7 ч) оплачивается по нормам статьи 152 Трудового кодекса.
Размер оплаты за первые 2 часа — 76,1 руб. (4200 руб. : 165,58 руб./ч# #2 ч #1,5).
Сумма оплаты за последующие 2 часа — 370,33 руб. (4200 руб. : : 165,58  руб./ч #(9,3 ч - 2 ч)#2).

Шаг 3. Определим размер зарплаты за февраль.

Зарплата составит 4955,89 руб. (4200 руб. + 273,95 руб. + 35,51 руб. + + 76,1 руб. + 370,33 руб.).

Таблица. Данные табеля рабочего времени сотрудницы за февраль 2010 года
(час)

Дни месяца	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Норма
Сверх нормы
Итого отработано за смену

Новая редакция Ст. 152 ТК РФ

Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Часть вторая утратила силу.

Работа, произведенная сверх нормы рабочего времени в выходные и нерабочие праздничные дни и оплаченная в повышенном размере либо компенсированная предоставлением другого дня отдыха в соответствии со статьей 153 настоящего Кодекса, не учитывается при определении продолжительности сверхурочной работы, подлежащей оплате в повышенном размере в соответствии с частью первой настоящей статьи.

Комментарий к Статье 152 ТК РФ

Как мы уже говорили, работа за пределами нормальной продолжительности рабочего времени может осуществляться как по инициативе работника (совместительство), так и по инициативе работодателя (сверхурочная работа). Работа по совместительству оплачивается в соответствии с заключенным трудовым договором либо в зависимости от проработанного времени, либо по фактически произведенной продукции. Иной порядок оплаты предусмотрен в отношении сверхурочной работы. Сверхурочная работа - это работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени - сверх нормального числа рабочих часов за учетный период (ст. 99 Трудового кодекса РФ).

Прежде всего необходимо напомнить, что по общему правилу сверхурочные работы не допускаются. Привлечение работодателем работника к сверхурочной работе допускается с его письменного согласия в следующих случаях:

1) при необходимости выполнить (закончить) начатую работу, которая вследствие непредвиденной задержки по техническим условиям производства не могла быть выполнена (закончена) в течение установленной для работника продолжительности рабочего времени, если невыполнение (незавершение) этой работы может повлечь за собой порчу или гибель имущества работодателя (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), государственного или муниципального имущества либо создать угрозу жизни и здоровью людей;

2) при производстве временных работ по ремонту и восстановлению механизмов или сооружений в тех случаях, когда их неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников;

3) для продолжения работы при неявке сменяющего работника, если работа не допускает перерыва. В этих случаях работодатель обязан немедленно принять меры по замене сменщика другим работником.

Привлечение работодателем работника к сверхурочной работе без его согласия допускается в следующих случаях:

1) при производстве работ, необходимых для предотвращения катастрофы, производственной аварии либо устранения последствий катастрофы, производственной аварии или стихийного бедствия;

2) при производстве общественно необходимых работ по устранению непредвиденных обстоятельств, нарушающих нормальное функционирование систем водоснабжения, газоснабжения, отопления, освещения, канализации, транспорта, связи;

3) при производстве работ, необходимость которых обусловлена введением чрезвычайного или военного положения, а также неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств, то есть в случае бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.

В других случаях привлечение к сверхурочной работе допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.

Не допускается привлечение к сверхурочной работе беременных женщин, работников в возрасте до восемнадцати лет, других категорий работников в соответствии с Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами. Привлечение к сверхурочной работе инвалидов, женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, если это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. При этом инвалиды, женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть под роспись ознакомлены со своим правом отказаться от сверхурочной работы.

Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год.

Сверхурочные работы оплачиваются в повышенном размере: за первые два часа в полуторном размере, а за последующие часы - в двойном. Нужно отметить, что трудовое законодательство устанавливает минимальные размеры оплаты сверхурочных работ, которые могут быть увеличены коллективным или трудовым договором либо локальным актом организации. Кроме того, сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха (не менее проработанного времени), но только с согласия работника.

Другой комментарий к Ст. 152 Трудового кодекса Российской Федерации

1. Статья 152 ТК РФ предусматривает порядок оплаты в случае работы за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, т.е. сверхурочной работы.

О понятии сверхурочных работ и порядке привлечения к ним см. ст. 99 ТК РФ и комментарий к ней.

2. Установленные в ст. 152 ТК РФ правила об оплате сверхурочных работ применяются в отношении работников с нормированным рабочим временем.

3. Поскольку сверхурочная работа осуществляется за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, т.е. в условиях, отклоняющихся от нормальных, ее оплата производится в повышенном размере путем установления соответствующих доплат. Статья 152 ТК РФ устанавливает минимальный размер доплат: первые два часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие часы - не менее чем в двойном размере, т.е. минимальная величина доплат составляет за первые два часа - 50%, за последующие часы - 100% часовой тарифной ставки (оклада).

4. Конкретные размеры доплаты за сверхурочную работу могут быть определены в коллективном договоре, локальном нормативном акте или в индивидуальном трудовом договоре.

Если в договорном порядке или в локальном нормативном акте размеры доплат за сверхурочную работу не установлены, то их следует производить в размере, указанном в ст. 152 ТК РФ.

5. Сверхурочные работы должны оплачиваться в повышенном размере в любом случае, независимо от того, был ли соблюден установленный порядок их производства (см. ч. 2 п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 24 ноября 1978 г. "О применении судами законодательства, регулирующего оплату труда рабочих и служащих" (БВС СССР. 1979. N 1)).

6. Принципиально новым является правило, допускающее компенсацию сверхурочных работ предоставлением дополнительного времени отдыха, - ст. 152 ТК РФ предусматривает возможность по желанию работника предоставления ему вместо повышенной оплаты дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Желание работника получить этот вид компенсации сверхурочных работ должно быть выражено им в письменной форме, при этом работодатель при наличии соответствующего заявления работника обязан предоставить ему дополнительное время отдыха. Время использования этого вида компенсации сверхурочных работ должно быть согласовано сторонами.

Статья 152 ТК РФ не устанавливает продолжительности дополнительного времени отдыха, ограничивая лишь его минимальный предел: не менее времени, отработанного сверхурочно. Конкретная продолжительность этого времени может быть установлена в коллективном договоре, в индивидуальном трудовом договоре, а также в дополнительном соглашении сторон трудового договора, заключаемом ими либо при привлечении работника к сверхурочным работам, либо при предоставлении этого вида компенсации. Поскольку ст. 99 ТК РФ связывает привлечение работника к сверхурочным работам с его письменным согласием, целесообразно в нем же определять и вид компенсации, а также продолжительность дополнительного времени отдыха и время его использования при выборе работником именно этого вида компенсации.

• Вверх

Здравствуйте! В этой статье обсудим тему сверхурочной работы.

Сегодня вы узнаете:

1. Что означает работать сверхурочно;
2. Как учитывается и осуществляется оплата сверхурочных работ;
3. В чем ее сходство и отличие с ненормированным рабочим днем.

Законодательство о труде на территории РФ достаточно подробно освещает вопросы, касающиеся трудовой деятельности. И необходимо строго выполнять все его требования. Тем более, если речь идет о сложном понятии, таком как работа в сверхурочное время. Сегодня обсудим аспекты, касающиеся данного вида деятельности.

Значение термина

Под сверхурочной работой понимают выполнение определенного вида работ сверх нормы, которая прописана в соответствующих договорах.

Кто инициатор

Инициатива должна исходить только от работодателя. Если же ее нет, работу сверхурочной не считают.

Каких видов бывает

• Без учета того, согласен сотрудник или нет;
• По письменному согласию работника.

Случаи привлечения к сверхурочной работе

В настоящее время есть несколько видов сверхурочной трудовой деятельности, которая должна осуществляться независимо от того, согласен на это работник или нет.

К такой деятельности можно отнести:

• Работы, когда устраняют техногенные или природные катастрофы;
• Устранение аварийных ситуаций на производствах, которые опасны для людей;
• Устранение нарушений работы транспорта, водообеспечения, обеспечения газом;
• Устранение нарушений в работе отопительных систем, систем связи;
• Если работа должна быть выполнена в период ЧС или военного положения;
• Работы в период эпидемий;
• Виды работ по устранению пожаров, последствий землетрясений и другое.

Выполнять эти работы строго обязательно, альтернативы здесь нет. В таких ситуациях работники должны выполнять все требования работодателей.

Работы по письменному согласию – совершенно другая категория.

К такой деятельности относят:

• Если по причинам, которые не зависят от работника и работодателя какие-либо работы не выполнены в рабочее время;
• Если нужно ремонтировать сооружения или устройства, неисправное состояние которых может привести к простою в работе большого количества людей;
• Сменный работник не вышел на работу.

В таких ситуациях нужно обязательно спрашивать согласие работника, желательно зафиксировать его наличие письменно.

Лица, не подлежащие привлечению к сверхурочной работе

• Женщины, находящиеся в состоянии беременности;
• Работники, которым нет восемнадцати лет;
• Работники, проходящие производственную практику.

Если отсутствует запрет, установленный медицинскими документами, сверхурочно можно привлечь к выполнению обязанностей следующих работников:

• Лиц, имеющих инвалидность;
• Женщин, воспитывающих детей, которым не исполнилось три года;
• Матерей и отцов-одиночек с детьми, которым нет 5 лет;
• Работников, у которых есть дети-инвалиды;
• Работников, которые ухаживают за больными родственниками.

Ограничения по продолжительности

Трудовое законодательство четко устанавливает допустимые границы по привлечению к сверхурочной работе. Они заключаются в следующем: сверхурочная работа не может превышать 4 часа в течение 2-х дней, а также 120 часов в течение года. Если этот предел уже отработан, человека нельзя привлечь к выполнению сверхурочных работ в течение текущего года. Для руководителя это чревато административной ответственностью.

Пример. Во вторник сотрудник выполнял работы сверхурочно в течение одного часа. В среду он был привлечен к таким же работам, но уже в течение 3-х часов. В четверг снова потребовалось, чтобы работник выполнял свои обязанности сверхурочно. Но учитывая тот факт, что 4 часа им уже было отработано, более чем на 1 час привлекать его к работам нельзя.

Документальное оформление

В каждом отдельном случае привлечение к сверхурочным работам оформляется документально. Причем это делается до того, как работы будут начаты. Форма документов не регламентирована законодательством, поэтому они разрабатываются на каждом конкретном предприятии или в организации.

В документах должны отражаться:

• Причина, дата, длительность работ;
• Факт того, что работник ознакомлен с правом отказа от сверхурочных работ;
• Факт того, что работник не возражает выполнить сверхурочные работы (если необходимо);
• Сумма оплаты за работу.

Приказ о привлечении к сверхурочной работе также составляется в произвольной форме.

К приказу можно приложить:

• Служебную записку на имя руководства;
• Письменное согласие работника;
• Заявление в котором сотрудник просит предоставить дополнительное время отдыха (если есть желание).

Сразу уточним, что отсутствие этих документов не считается ошибкой, если приказ отражает информацию в полном объеме. Также работодатель обязан учитывать продолжительность сверхурочного рабочего времени любого работника.

Оплата сверхурочной работы

Оплата работ, которые осуществляются сверхурочно, включает в себя 2 части:

• Обычную;
• Дополнительную, цель которой – компенсировать каждый час работы сверх нормы.

Согласно законодательству о труде, работа сверхурочно оплачивается на повышенном уровне:

• Первых два часа такой работы оплачивают, увеличивая часовую ставку работника в полтора раза;
• Каждый следующий час работы оплачивают, увеличивая часовую ставку работника в 2 раза.

Размеры, в соответствии с которыми оплачиваются такие работы, могут быть закреплены в локальных нормативных актах, а именно в трудовом и коллективном договоре. Если же в этих документах размер четко не определен, оплату производят в минимальной сумме, которая оговорена в законодательстве о труде.

Если работник высказывает готовность продолжать работу после того, как рабочий день окончен, работодатель все равно будет нести ответственность за то чтобы продолжительность рабочего времени была соблюдена.

Несмотря на то что выплаты за сверхурочную работу предусмотрены законодательством, работодатель по своей инициативе может оплачивать такую работу по двойной или тройной ставке. Источником такой доплаты, если организация коммерческая, является резервный фонд, который создается на основе локальных нормативных актов.

Сверхурочная работа в выходной день

Сверхурочной работы в выходные дни быть не может. Это подтверждено рядом Пленумов Верховного суда РФ. Верховный Суд разъясняет, что работа сверхурочно и работа в выходной день имеет под собой одну правовую основу, а значит оплата в увеличенном размере неоправданна и чрезмерна.

Пример. Механик К. отработал в свой выходной день 11 часов. Те 3 часа, которые были им отработаны сверх стандартного рабочего дня, сверхурочной работой не являются. И будут подлежать оплате в качестве выхода на работу в выходной.

Работа сверхурочно в ночное время

Если такой вид работы производится в полном объеме или частично ночью, работодатель должен оплатить и за работу сверх нормы, и за ночные часы, так как здесь нет единой правовой основы.

Пример. Официанту Д. установлен рабочий день, который начинается в 16.00 и заканчивается в 23.00. Работодатель попросил его задержаться на работе до 2 часов ночи. Это значит, что период времени с 16.00 до 22.00 нужно будет оплатить, как обычно, в одинарном размере.

За период времени с 22.00 до 23.00 нужно заплатить как за выполнение работ ночью.

А вот время с 23.00 до 2 ночи будет оплачено и как сверхурочная, и как работа ночью.

Работа сверхурочно и режим ненормированного рабочего дня

Если работник осуществляет деятельность по режиму ненормированного рабочего дня, речь о сверхурочной работе не идет. Переработку работодатель в этом случае компенсирует предоставив сотруднику дополнительное время для отдыха.

Компенсация сверхурочных работ

Сверхурочные работы подразумевают повышенные затраты энергии и сокращение времени на отдых, поэтому государством предусмотрены гарантии и компенсации для тех, кто ее выполняет.

В этот перечень входит:

• Повышенный уровень оплаты;
• Ограничение сверхурочных работ по времени;
• Наличие определенной процедуры привлечения к осуществлению работ;
• Запрет на привлечение определенных групп работников к такой деятельности;
• Предоставление дополнительного отдыха.

По письменному заявлению работника, оплату за сверхурочные часы можно заменить дополнительным временем отдыха. В данном случае сверхурочные оплатят в обычном размере, а дополнительный отдых будет неоплачиваемым.

Такой вид компенсации должен быть оформлен в виде приказа или распоряжения, а время отдыха отмечено в табеле.

Как обстоят дела в реальности

Фактически между нормой, оговоренной в законе и реальным положением дел, сложилась большая разница.

Особенно нарушениями грешит негосударственный сектор: работодатели практически обязывают работников трудиться сверхурочно, не спрашивая их согласия. Либо вообще маскируют сверхурочную работу под видом совместительства, вообще не учитывают сверхурочно отработанное время.

Работа сверхурочно и законодательство о налогах

В налоговом кодексе никаких ограничений по учету и оплате работы сверхурочно не установлено. А значит, если будут нарушены нормы труда, никаких нарушений требований налоговой это не влечет.

Освобождение от здесь тоже не действует, так как все начисления за такой вид работ входят в заработную плату.

Заключение

Часто сверхурочная работа – это необходимость, которая обусловлена интересами организации. Нужно решить сложный, возникший вне плана вопрос, либо руководитель просит задержаться по разным причинам, все это распространено и является типичной ситуацией.

Как не дать себя обмануть и получить положенную в данных случаях оплату мы рассмотрели сегодня в нашем материале.

С 29 июня 2017 года вступили в силу поправки в ТК РФ ,
которые внес Федеральный закон от 18.06.2017 № 125-ФЗ.

• Оплата сверхурочных

  Если работник трудится в праздник или выходной сверх нормы рабочего времени, то эти дни оплачиваются только один раз в двойном размере (ст. 152 ТК РФ).
  Не нужно оплачивать те же часы еще раз, как сверхурочные: в полуторном размере - первые два часа, в двойном - оставшиеся часы.

  Пример 1. Как считать дни для оплаты сверхурочных Сотрудник должен отработать в июле 21 день по 8 часов - итого 168 часов.
  Он отработал все эти дни, а еще трудился в выходной 1 июля - 10 часов.
  Итого он отработал в месяц 178 часов (168 ч + 10 ч), в том числе 10 часов сверх норм. Компания оплатит 10 часов в двойном размере как работу в выходной.
  Не надо оплачивать эти дни еще раз как сверхурочные.

  Как было раньше.
  ТК РФ не уточнял, как оплачивать работу, если сотрудник работает в выходные и праздники сверх месячной нормы. Эти правила следовали только из старого советского акта - постановления Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 № 465/П-21. В документе сказано, что при подсчете сверхурочных не учитывается работа в праздники сверх норм, так как работодатель уже оплатил эти дни в двойном размере.
  Но поскольку в ТК РФ не было четких правил, на практике возникли споры.
  В суде компании доказывали, что работу в праздники и выходные надо оплатить в повышенном размере только один раз.

• Оплата выходных и праздников

  Законодатели уточнили, как оплачивать работу в выходные и праздники, если работник выходил только на полдня. В этом случае организация оплачивает в двойном размере только часы, которые сотрудник фактически отработал в выходной (ст. 153 ТК РФ).

  Пример 2. Как оплатить работу в выходной Оклад работника - 21 000 руб.
  Часовая ставка в июле - 125 руб. (21 000 руб. : 168 ч).
  Сотрудник вышел на 2 часа в выходной 1 июля.
  Доплата за выходной составит: 500 руб. (125 руб. х 2 ч х 2).
  Если работник отработает остальные дни по графику пятидневки, он получит в месяц 21 500 руб. (21 000 руб. + 500 руб.). Вне зависимости от того, сколько часов отработал сотрудник в выходной, он вправе получить за это полный день отдыха (письм Роструда от 17.03.2010 № 731-6-1).
  Если сотрудник выбрал отгул, то часы в выходной надо оплатить в одинарном размере, а день отдыха не оплачивать.

  Как было раньше. Правила для оплаты в праздники были записаны в советском акте - постановлении Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 № 465/П-21, которое в мае Минтруд признал недействующим (приказ от 10.05.2017 № 415). В документе было сказано, что если сотрудник отработал в праздник лишь несколько часов, то в двойном размере оплачивается не весь день, а только отработанные часы. Иными словами, работодатель рассчитывал стоимость одного часа в праздник и оплачивал его. Если же сотрудник выходил работать в обычные выходные, а не праздники, то четких правил для оплаты не было. Одни компании оплачивали выходной как полный день, другие платили только за отработанные часы.

• Неполное рабочее время

  Компания вправе установить работникам одновременно неполный рабочий день и неполную рабочую неделю (ст. 93 ТК ФР). Например, можно записать в трудовом договоре, что сотрудник будет работать по четыре часа четыре дня в неделю - с понедельника по четверг (см. Образец 1).

  Образец 1.
  Трудовой договор (фрагмент) с условием о неполном дне и неполной неделе.

  Также в ТК РФ прописали, что сотрудников, которые работают в день четыре часа и меньше, можно оставить без обеденного перерыва (ст. 108 ТК РФ). Как было раньше. Статья 93 ТК РФ давала право установить либо неполный день, либо неполную неделю. Данные правила противоречили другим статьям ТК РФ, которые разрешали сократить одному и тому же работнику и рабочий день, и неделю (ч. 5-7 ст. 74, ч. 3 ст. 104 ТК РФ). Прежняя статья 108 ТК РФ требовала устанавливать перерыв всем сотрудникам независимо от продолжительности рабочего дня. Поэтому даже если работник выходил всего на четыре часа, работодатель должен был дать ему время на отдых не менее 30 минут.

• Разделение рабочего дня на части

  Компания теперь вправе разбить рабочий день на части тем сотрудникам, которые работают неполный день или неделю. Главное, чтобы общая длительность рабочего дня не превышала число часов, которые должен отработать сотрудник. Трудовой кодекс не устанавливает количество частей, на которое можно поделить рабочий день, а также время перерывов между частями. Поэтому работодатель сам определяет условия труда. Как правило, это две части с перерывом более двух часов.

  Например , если кладовщик работает четыре часа в день, то рабочий день можно разбить на два часа утром и два часа вечером в зависимости от времени работы склада. Порядок и условия разделения рабочего дня на части установите в правилах внутреннего распорядка.
  Укажите в правилах:

  • категории работников, которым делите рабочий день (водителям, кладовщикам и др.);
  • количество и продолжительность частей рабочего дня (например, две части по два часа, три части, которые поделены так: 2 часа + 1 час + 1 час)
  • количество и продолжительность перерывов в течение рабочего дня;
  • дату, с которой компания делит рабочий день на части;
  • период, в течение которого действует данный режим (если работодатель устанавливает режим на конкретный срок);
  • размер доплат за разделение рабочего дня на части (п. 1.7 постановления ВС РСФСР от 01.11.1990 № 298/3-1, ст. 423 ТК РФ).
  Условие о режиме рабочего дня, в том числе разделении на части, запишите в трудовом договоре (см. Образец 2). Образец 2.
  Трудовой договор (фрагмент) с условием о делении рабочего дня на части.

  

  Как было раньше.
  Раньше статья 93 ТК РФ не уточняла, можно ли делить на части неполный рабочий день. Поэтому сотрудники, у которых работа длилась меньше восьми часов, отказывались выходить на работу несколько раз в день.

• Ненормированный рабочий день

  Работодатель не вправе заставить трудиться сверх норм в те дни, когда работник выходит на неполный день (ст. 101 ТК РФ). Сотрудников с неполной неделей можно обязать работать лишь в дни, когда они трудятся полный день.

  Например , у работника график - 16 часов в неделю, два дня - по четыре часа, один день - восемь часов.
  В восьмичасовой рабочий день можно установить ненормированный график.
  Если же работник выходит на четыре дня по четыре часа, то его нельзя заставлять работать сверх норм.

  Как было раньше.
  Раньше Трудовой кодекс не запрещал задерживать сотрудников после работы, даже если они работали всего полдня. Поэтому чиновники признавали, что для таких сотрудников тоже можно установить ненормированный рабочий день (письмо Роструда от 19.04.2010 № 1073-6-1).

  Кому нельзя установить ненормированный рабочий день

  1. Несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет
     
  2. Работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда
     (ч. 2 ст. 94, ч. 1 ст. 92 ТК РФ).
  3. Инвалидам, продолжительность ежедневной работы которых устанавливается в соответствии с медицинским заключением, инвалидам I или II группы
     (ч. 1 ст. 94, ч. 1 ст. 92 ТК РФ).