2017-04-21T11:31:49+00:00

Я вже не раз помічав, що коли бухгалтер-початківець вперше стикається з необхідністю занесення в програму товару за ВМД (митна декларація, імпорт), то його перша реакція - ступор. Багато цифр, у різній валюті, нічого не зрозуміло.

Тож поїхали!

Отже, перед нами 2 аркуші реальної ВМД (основний та додатковий). Я лише очистив у них конфіденційну інформацію, яка для навчальних цілей нам ні до чого.

Можете відкрити їх на окремій сторінці, а краще роздрукуйте та покладіть прямо перед собою.

Вчимося читати ВМД

Розбір ВМД робитимемо на підставі правил його заповнення, які можна почитати, наприклад, ось .

Наша декларація складається з 2 аркушів: основного та додаткового. Таке буває, коли декларується ввезення двох і більше товарів, адже на основному аркуші можна розмістити інформацію лише про один товар.

Розбираємо основний лист

Шапка основного листа

Звертаємо увагу на верхній правий кут основного листа ВМД:

ЇМу графі №1 означає, що маємо декларація імпорту товарів.

Номер декларації 10702020/060513/0013422 складається з 3 частин:

• 10702020 – це код митного органу.
• 060513 – це дата декларації (6 травня 2013 року).
• 0013422 – це порядковий номер декларації.

У графі №3 бачимо, що маємо перша (основний лист) форма з двох (основний лист + додатковий лист).

Усього декларується 3 товари, які займають 3 місця.

Спускаємося трохи нижче:

Тут ми бачимо, що загальна митна вартістьвсіх 3 товарів складає: 505 850 рублів та 58 копійок.

Товар прибув до нас з республіки Корея.

Тут же вказано валюту, в якій проводяться розрахунки ( USD), а також митна вартість у цій валюті ( 16 295$ ) за курсом на дату ВМД (6 травня 2013 року). Курс валюти вказаний тут же: 31.0433 рубля.

Перевіримо: 16295 * 31.0433 = 505 850.58. Вийшла митна вартість у рублях.

Товар №1 (екскаватор)

Спускаємось ще нижче по основному листу вліво:

Ось він наш перший товар, який вказано на основному аркуші ВМД. Очевидно, решта двох задекларовано на додатковому аркуші.

Назва товару: " Ексковатор гідравлічний", він посідає 1 місце.

Переміщаємось від назви товару праворуч:

Номер товару 1 із 3.

Ціна екскаватора складає 15 800 USD, що у перерахунку на рублі (за курсом 31.0433) утворює митну вартість 490 484 рублів та 14 копійок.

Податки та збори з екскаватора

Спускаємося вниз документа:

Митний збір (код 1010)з усіх товарів (як основа нарахування зазначена митна вартість загалом за ВМД) склав 2 000 рублів.

Мито (код 2010)на екскаватор (основа нарахування його митна вартість) становила 5% або 24 524 рублі та 21 копійку.

ПДВ (код 5010)на екскаватор (основою нарахування стала сума його митної вартості 490 484.14 та розмір мита 24 524.21) становив 18% або 92 701 рубль та 50 копійок.

Ще раз звертаю вашу увагу на те, що мито ми нараховуємо на митну вартість товару, а ПДВ (митну вартість + розмір мита).

Розбираємо додатковий лист

Шапка додаткового листа

Переходимо до другого (додаткового) листа декларації.

Звертаємо увагу на правий верхній кут додаткового аркуша:

Номер та вид декларації повністю збігаються зі значеннями на основному аркуші.

У графі №3 бачимо, що маємо друга форма (додатковий лист) з 2 (основний і додатковий листи).

Товар #2 (молот)

Спускаємось нижче до товарів, задекларованих на додатковому аркуші:

Перед нами товар Молот гідравлічний", який посідає 1 місце.

Переходимо праворуч:

Насамперед бачимо, що маємо 2 товар із 3.

Ціна молота складає 345 (USD), що у перерахунку на рублі за курсом (31.0433) складає 10 709 рублів та 94 копійки(митна вартість).

Товар #3 (запчастини)

Спускаємось нижче:

Другий товар на додатковому аркуші (третій за ВМД загалом): " Частини повноповоротного гідравлічного одноковшового ексковатора".

Переходимо праворуч:

Перед нами третій товар із 3.

Ціна запчастин 150 (USD), що у перерахунку на рублі за курсом (31.0433) складає 4 656 рублів та 50 копійок(митна вартість).

Податки та збори з молота та запчастин

Переходимо донизу додаткового аркуша (графа №47, обчислення платежів):

Мито (код 2010)на молот (основа нарахування його митна вартість 10 709 рублів та 94 копійки) склала 5% або 535 рублів та 50 копійок.

ПДВ (код 5010)на молот (основа нарахування його митна вартість плюс мито) становила 18% або 2024 рубля і 18 копійок.

Переходимо праворуч:

ПДВ (код 5010)на запчастини (основа нарахування їх митна вартість 4656 рублів та 50 копійок) склав 18% або 838 рублів та 17 копійок.

Підбиваємо підсумки

Митний збір склав 2000 рублів з усіх товарів.

Заносимо до 1С

Налаштовуємо функціональність

Насамперед заходимо до розділу "Головне" пункт "Функціональність":

Тут на закладці "Запаси" має бути відмічено пункт "Імпортні товари":

Заносимо надходження товарів

Заходимо до розділу "Покупки" пункт "Надходження (акти, накладні)":

Створюємо новий документ:

Як постачальник зараз виберемо довільного контрагента для спрощення завдання:

Розрахунки з постачальником ведуться в доларах, тому в договорі ми вказали валюту розрахунків USD:

А значить, і всі ціни в документі заповнюємо в доларах. При проведенні документа вони будуть перераховані у рублі за курсом на 6 травня 2013 року (курси валют за цей період, якщо ще не зробили цього):

Зверніть увагу, що ми скрізь зазначили ставку "Без ПДВ". Цей податок буде розрахований і зазначений нами пізніше у ВМД.

Тепер промотуємо табличну частину вправо та заповнюємо номер ВМД та країну походження товару. Це можна зробити вручну для кожного рядка або для всіх відразу за допомогою кнопки "Змінити" над табличною частиною. договір для взаєморозрахунківз нею (депозит).

Митний збір становив 2000 рублів, штрафів немає.

Переходимо до закладки "Розділи ВМД":

Вантажна митна декларація може мати кілька розділів, до яких групуються товари з однаковим порядком розрахунку митних платежів.

У нашому випадку порядок розрахунку митних платежів у перших 2 товарів (екскаватор та молот) збігаються - 5% мито та 18% ПДВ.

За третій товар мито не вказано, і ми могли б винести його в окремий розділ.

Але ми зробимо трохи інакше.

На початку вкажемо загальний відсоток мита та ПДВ:

Ці ставки автоматично вважалися за загальну митну вартість, а потім пропорційно розподіляться по 3 товарам:

Все правильно (див. нашу підсумкову табличку по ВМД), крім третього товару. Вручну відкоригуємо його дані:

У результаті вийде так:

Проводимо документ.

Дивимося проводки

Бачимо, що митний збір та мито розподілилися за собівартістю товарів, а ПДВ, що входить, пішов у дебет 19.05.

ВМД з імпорту в 1С. Оприбуткування імпортного товару та його продаж

Стаття розповість у тому, як правильно використовувати типову конфігурацію з метою обліку товару, закуповуваного біля держав. Методика однакова легка у застосуванні як фахівцями з автоматизації торгівлі, і звичайними користувачами.

Розглянемо докладно відображення операції імпорту товарів у програмі «1С: Управління торгівлею, ред. 10.3».

Створення іноземного постачальника в 1С

При покупці товарів у іноземних постачальників існують деякі особливості під час створення контрагента та договору. Створимо у довіднику «Контрагенти» постачальника «Іноземний постачальник».

Меню: Довідники - Контрагенти (покупці та постачальники) - Контрагенти

Додамо контрагента, вкажемо його найменування та поставимо прапор «Постачальник». Крім прапора «Постачальник», бажано поставити ще й прапор «Нерезидент». У цьому випадку програма автоматично оформлятиме документи від постачальника за ставкою ПДВ «Без ПДВ».

Збережемо контрагента за кнопкою «Записати».

У момент запису контрагента автоматично створився договір. У договорі потрібно, наприклад, Євро. Перейдемо на закладку «Рахунки та договори», подвійним кліком відкриємо основний договір та поміняємо валюту.

За кнопкою «ОК» збережемо та закриємо договір.

Валютний рахунок

Для іноземного постачальника, швидше за все, буде використовуватися валюта, відмінна від рубля (у нашому прикладі - Євро). Робити платежі з карбованцевого рахунку у валюті у програмі заборонено, тому для оплати має бути окремий валютний рахунок. Якщо він ще відсутній у програмі, то треба додати його до довідника «Банківські рахунки».

Найзручніше відкрити список банківських рахунків із форми списку організацій, натиснувши на пункт меню «Перейти - Банківські рахунки».

Приклад заповнення валютного рахунку:

Оформлення іноземного постачальника

Працюючи з іноземним постачальником можна оформляти замовлення, а можна працювати без замовлення. У цьому імпорт не відрізняється від покупки російського постачальника. Оформимо замовлення постачальнику на товари.

Меню: Документи - Закупівлі - Замовлення постачальникам

У документі вкажемо постачальника, склад, товари та їх вартість. Зверніть увагу, що документ оформляється у валюті Євро та ставка ПДВ за всіма товарами встановлюється «Без ПДВ».

Приклад оформленого замовлення:

ВАЖЛИВО: усі імпортні товари повинні мати прапор «Вісти облік за серіями». В іншому випадку неможливо буде надалі правильно надходити товар на склад.

Надходження товарів на склад

У момент надходження товарів складу створюється документ «Надходження товарів та послуг».

Меню: Документи - Закупівлі - Надходження товарів та послуг

Оформити документ можна вручну або на підставі замовлення. Зробимо надходження товарів на підставі замовлення постачальнику. Документ буде заповнено: вказано постачальника, товарів, вартості.

Додатково в документі потрібно вказати номер ВМД товару, що надійшов у поле серія. Кожна серія товару – комбінація номера ВМД та країни походження.

Щоб заповнити серію товару, натисніть на кнопку вибору в полі «Номенклатура» і в довіднику «Серії», що відкрився, додайте новий елемент. У серії номенклатури виберемо країну походження товару та номер ВМД.

Примітка: номери ВМД зберігаються у довіднику. Не вводьте новий номер ВМД у найменування серії з клавіатури - це спричинить помилку. Потрібно перейти до довідника номерів ВМД, за кнопкою вибору в реквізиті « Номер ВМД» , і створити там новий номер або вибрати зі списку один із існуючих.

Найменування у серії сформувалося автоматично, можна зберегти серію та вибрати її в документ для товару:

Серії товарів можна заповнити одразу по всіх товарах із документа. Для цього натисніть кнопку "Змінити" над таблицею товари. У вікні «Обробка табличної частини» виберіть дію «Встановити серію з ВМД», вкажіть номер ВМД та країну походження:

Тепер документ повністю заповнений, можна провести його та закрити.

Вводити рахунок-фактуру в цьому випадку не потрібно.

Оформлення ВМД щодо імпорту

Для імпортних товарів потрібне проходження та оформлення ВМД щодо імпорту. У основі є відповідний документ, який відбиває наявність ВМД.

Меню: Документи - Закупівлі - ВМД з імпорту

Вводити документ найзручніше на підставі надходження товарів та послуг, щоб не заповнювати наново постачальника, склад та список товарів.

Створимо на підставі надходження товарів документ «ВМД з імпорту». У документі потрібно вказати контрагента-митню та два договори з митницею: один у рублях, а другий у валюті надходження товарів.

У контрагенті не потрібно проставляти прапори «Покупець» чи «Постачальник», з митницею здійснюються інші взаєморозрахунки:

Договори з митницею:

ВМД з імпорту:

На закладці «Розділи ВМД» вказується інформація про товари та мито.

Для зручності введення, суми можуть відображатися у валюті та в рублях – це регулюється прапорами «Митна вартість у рублях», «Мит у валюті» та «ПДВ у валюті».

Вкажемо ставку мита – 10%, програма автоматично розраховує суму мита та суму ПДВ виходячи з митної вартості.

Після підрахунку загального мита та суми ПДВ потрібно розподілити їх по товарах за допомогою кнопки «Розподілити»:

Документ повністю заповнений, його можна провести та закрити.

Найчастіше при роботі з імпортним товаром потрібна наявність відповідності. Додатковий модуль друку реєстру сертифікатів відповідності допоможе вам організувати зручне зберігання та звернення до друкованих форм документів у будь-який момент часу, коли це знадобиться, не перебираючи стос документів у вас на полицях.

Оформлення додаткових витрат на товар

Надходження додаткових витрат на імпортні товари оформляється стандартним способом. Докладніше про оформлення дод. витрат дивіться статтю як відобразити дод. витрати в 1С

Собівартість імпортних товарів

Собівартість імпортних товарів складається з ціни постачальника, витрат на митниці та додаткових витрат. Оцінити собівартість товарів можна у звіті «Відомість щодо партій товарів на складах».

Меню: Звіти - Запаси (склад) - Відомість щодо партій товарів на складах

Щоб дізнатися, з чого складається собівартість товару, можна налаштувати звіт – додати до угруповання рядків «Документ руху (реєстратор)».

Приклад сформованого звіту:

Ми бачимо, що суми мит і також включені до собівартості товарів.

Оформлення ВМД щодо імпорту до надходження товарів

Іноді складається ситуація, коли ВМД щодо імпорту вже отримано, а товар ще не надійшов на склад. І тут документи запроваджуються у порядку: спочатку ВМД з імпорту, потім надходження товарів.

Такий варіант у програмі не дуже зручний, тому що вводити та заповнювати ВМД по імпорту доводиться повністю вручну.

Крім того, в даній ситуації, в момент оформлення ВМД щодо імпорту, не вказується документ партії - надходження товарів та послуг (він ще не існує), тому суми мита та збору не лягають у собівартість товарів.

Для коригування собівартості продажу товарів використовується спеціальний документ «Коригування вартості списання товарів».

Меню: Документи - Запаси (склад) - Коригування вартості списання товарів

Документ оформляється раз на місяць.

Замовлення покупця на імпортні товари

Замовлення покупця на імпортні товари нічим не відрізняється від замовлення інших товарів та робиться за допомогою документа «Замовлення покупця».

Меню: Документи - Продаж - Замовлення покупців

Оформимо замовлення контрагента «Мобіл» на 30 телефонів за ціною 5000 руб.

Реалізація імпортних товарів

У реалізації імпортних товарів є невелика особливість – у документах продажу мають бути зазначені номер ВМД та країна походження. Для того, щоб ця інформація відображалася в друкованих формах у документі реалізації, має бути заповнена серія товару.

На підставі замовлення покупця зробимо документ «Реалізація товарів та послуг»:

У деяких випадках програма заповнює серію товару автоматично. Наприклад, якщо це єдина серія товару. Тому серія у нашому документі вже заповнена.

Якщо автоматичне заповнення не відбулося, то скористайтесь кнопкою «Заповнити та провести» – програма заповнить серії товарів та проведе документ.

Проведемо рахунок-фактуру за кнопкою «Провести» та відкриємо друковану форму за кнопкою «Рахунок-фактура»:

У друкованій формі автоматично показуються номер ВМД та країна походження товару, що були вказані у серії товару у реалізації.

Вантажна митна декларація є найважливішою під час здійснення експорту та імпорту через кордон будь-яких товарів.

У нашому прикладі ми докладно розглянемо покрокову інструкцію як відобразити в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 облік імпортного товару – телефонів Xiaomi RedMI Note 3. Його ми оприбуткуватимемо з Китаю разом з урахуванням витрат, понесених на митниці.

Оприбуткування імпортного товару

Насамперед при відображенні у програмі будь-якої покупки потрібно створити документ «Надходження (акти, накладні)». Знайти його можна у розділі «Покупки».

Зверніть увагу, що у імпортної номенклатурної позиції, що обирається в вступі, вам буде необхідно вказати країну походження і номер ВМД у картці. Ці дані автоматично перенесуться до вступу.

Повністю заповнений документ буде виглядати так, як показано на малюнку нижче.

ВМД з імпорту

Далі нам буде потрібно врахувати в програмі мито. Зробити в 1С 8.3 можна за допомогою документа «ВМД з імпорту». Знайти його можна в розділі купівлі, але в рамках цього прикладу доцільніше створити його безпосередньо з документа надходження. Для цього ми скористаємося меню «Створити на підставі».

У полі «Митниця» зазначимо, що оформлення нашої партії телефонів проходитиме на Внуківській митниці. Саме їй ми заплатимо збір у розмірі 5000 рублів. На цій закладці документа нам залишилося заповнити лише поле «Депозит», значення якого вибирається із довідника договорів.

Далі перейдемо на наступну закладку документа - "Розділи ВМД". У зв'язку з тим, що цей документ ми створили на підставі надходження товарів деякі дані в табличній частині «Товари по розділу» вже заповнилися.

У верхній таблиці зазначимо, що митна вартість наших телефонів становить 560 000 рублів. Розмір мита становитиме 33 600 рублів, що є шістьма відсотками загальної вартості.

Якщо імпорт товарів не зазнав штрафу при проходженні митниці, то можна не вказувати більше жодних даних та провести документ.

Як оформити надходження імпортного товару у програмі 1С 8.3 Бухгалтерія та як відобразити у бухгалтерському обліку мита ВМД (вантажної митної декларації)?

Процедура в 1С 8.3 проводиться двома документами - «Надходження товарів та послуг» та «ВМД з імпорту».

Оформлення надходження товару на склад

Перший крок – оформлення приходу імпортного товару на склад. Робиться надходження за допомогою документа «Надходження товарів та послуг». Докладно на цій операції не будемо зупинятися, детально про цей документ можна прочитати в цій статті.

Зазначимо лише нюанси імпортного надходження. Обов'язково необхідно вказати Номер ВМД та Країну походження (ввести ці довідники можна у момент створення документа):

Після того, як надходження оформлене, можна переходити до відображення мита за товар.

ВМД з імпорту в 1С 8.3

Оформлення пішли імпортного товару у 1С 8.3 оформляється за допомогою заповнення документа «ВМД з імпорту».

Найпростіше його запровадити на підставі раніше створеного документа оприбуткування:

Зазначимо особливості заповнення документа. На вкладці «Головне» необхідно вказати:

• якій митниці відбуватиметься оплата мита (з довідника контрагенти) та за яким договором
• за яким номером ВМД прийшов товар
• сума митного збору
• за наявності штрафів – їх суму
• встановіть прапорець «Відобразити відрахування у книзі покупок», якщо ви хочете автоматично прийняти ПДВ до відрахування та відобразити його у книзі покупок

Вийде приблизно таке:

Переходимо до вкладки «Розділи ВМД». Тут вказується розмір мита. Через те, що ми вводили документ на підставі, система нам вже заповнила деякі поля, такі як кількість, митна вартість, фактурна вартість та документ партії:

Залишиться лише заповнити ставку % мита (або суму мита) та 1С розподілить суми автоматично:

Залишиться провести документ.

Заглянемо у проводки:

Видно, що система віднесла митний збір та мито на собівартості товару (у нашому випадку матеріалу) та врахувала суми ПДВ.

За матеріалами: programmist1s.ru

В меню " Основна діяльність – Купівля – Надходження товарів та послуг» додаємо новий документ. Вказуємо вид надходження, дату, контрагента, договір, склад. Заповнюємо табличну частину номенклатурою. Ціни запроваджуються у валюті договору. Ліворуч унизу відображається курс ЦП на дату надходження товарів. Курс можна встановити за кнопкою « Ціни та валюта».

ВАЖЛИВО! У договорі має бути правильно зазначена валюта договору, наприклад,USD.

На закладці « Рахунки обліку розрахунків» Заповнюються рахунки бухгалтерського обліку. Причому рахунки повинні мати ознаку " Валютний".

Після введення всіх даних можна провести документ кнопкою « провести» на верхній панелі.

Далі можна скористатися кнопкою « Ввести на підставі – ВМД з імпорту», що дозволить автоматично створити та заповнити документ « ВМД з імпорту» на підставі цього документа надходження. Або це можна зробити з меню " Основна діяльність - Покупка - ВМД з імпорту".

У ВМД (вантажна митна декларація) заповнюються дата, митниця, договір із митницею, номер ВМД, спосіб розподілу митних платежів тощо. Вказуються ставки мита, акцизу, ПДВ та митного збору.

Кнопка Розподілитирозподіляє суми мита, акцизу та ПДВ залежно від обраного способу розподілу (за сумою, за кількістю, за вагою).

Якщо митна ціна відрізняється від фактичної, тобто. митні платежі розраховуються від іншої вартості, достатньо змінити суму у полі " Митна вартістьі автоматично з'являється колонка « ПДВ понад контрактну».

Ставка та сума митного збору вводиться на закладці Додатково", як і і сума митного штрафу.

Якщо в ВМД кілька розділів, вони додаються (видаляються) кнопкою « Розділи». Тоді мита, акцизи та ПДВ можна встановити для кожної групи окремо.

Встановивши курсор на кожному розділі у верхній частині документа, можна переглянути вміст розділу в нижній частині.

ДОДАТКОВІ ВИТРАТИтакож можна ввести з документа надходження за допомогою кнопки « Ввести на підставі - Надходження дод. витрат». Або з меню " Основна діяльність - Купівля - Надходження дод. витратКожен вид додаткових витрат запроваджується окремим документом.

Обов'язково вказуються спосіб розподілу та сума витрати. Якщо на якусь номенклатуру є окремі витрати (крім основної суми витрати), вони додаються до колонки « Дод. витрати».

В меню " Основна діяльність – Покупки – Звіт із закупівельможна подивитися деталізацію за витратами по даній поставці, собівартість одиниці ввезеного товару.